Faiz, Vergi ve Mali Hesaplar

Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama

Brüt ücreti, ele geçmesini istediğiniz net tutarı veya tahsil edilecek toplamı girin; araç, makbuzda yer alacak tüm kalemleri hesaplasın.

Kısa özet: Avukat ve serbest meslek erbabı için brüt ücret, %20 stopaj, %20 KDV ve tahsil edilecek tutar. Stopaj %20 · KDV %20. Mevzuat kontrolü: 9 Ekim 2026.

Son güncelleme: 9 Ekim 2026Stopaj %20 · KDV %20Ücretsiz, kayıt gerektirmez

Makbuz bilgileri

Hangi tutarı bildiğinizi seçin; diğer kalemler buna göre hesaplanır.

Sonuç

Tutarı girip Hesapla düğmesine bastığınızda makbuz kalemleri burada görünecek.

Serbest meslek makbuzu nedir?

Avukat, mali müşavir, mimar, mühendis, doktor ve danışman gibi serbest meslek erbabı, yaptıkları her tahsilat için serbest meslek makbuzu düzenlemek zorundadır (Gelir Vergisi Kanunu md. 236). Makbuz, 2020 yılından itibaren elektronik ortamda e-SMM olarak düzenlenmektedir.

Makbuzdaki kalemler

Brüt ücret: Hizmet karşılığı kararlaştırılan, vergiler düşülmeden önceki bedel.
Gelir vergisi stopajı (%20): Müşteri; şirket, ticari işletme veya serbest meslek erbabı gibi vergi kesintisi yapmakla yükümlü bir kişiyse, brüt ücretin %20'sini keserek vergi dairesine öder (GVK md. 94/2-b).
Net ücret: Brüt ücretten stopaj düşüldükten sonra kalan tutar.
KDV (%20): Serbest meslek hizmetleri KDV'ye tabidir; KDV brüt ücret üzerinden hesaplanır ve tahsil edilir.
Tahsil edilecek toplam: Net ücret ile KDV'nin toplamıdır.

Hesaplama formülleri

Stopaj = Brüt × %20 · KDV = Brüt × %20
Tahsil edilecek = Brüt − Stopaj + KDV
Netten brüte: Brüt = Net ÷ 0,80

Stopaj ve KDV oranları eşit olduğunda tahsil edilecek toplam, brüt ücrete eşit olur. Örneğin brüt 10.000 TL'lik bir makbuzda 2.000 TL stopaj kesilir, 2.000 TL KDV eklenir ve müşteriden 10.000 TL tahsil edilir.

Müşteri şahıs ise

Hizmet alan kişi vergi kesintisi yapmakla yükümlü değilse (ör. bireysel müvekkil) stopaj yapılmaz. Bu durumda brüt ücret 10.000 TL olan bir makbuzda müşteriden KDV ile birlikte 12.000 TL tahsil edilir ve serbest meslek erbabının eline 10.000 TL geçer.

Örnek

Bir avukat, bir şirket müvekkilinden eline 8.000 TL net geçecek şekilde ücret almak istiyor. Brüt ücret 8.000 ÷ 0,80 = 10.000 TL olur. Makbuzda 2.000 TL stopaj ve 2.000 TL KDV gösterilir; şirketten tahsil edilecek tutar 10.000 TL'dir.

Sık sorulan sorular

Bireysel müvekkile kesilen makbuzda stopaj olur mu?

Hayır. Stopaj yalnızca vergi kesintisi yapmakla yükümlü olanlar tarafından yapılır. Bireysel müvekkiller bu kapsamda olmadığından makbuzda stopaj gösterilmez; brüt ücretin üzerine KDV eklenerek tahsilat yapılır.

E-SMM'ye geçmek zorunlu mu?

Evet. Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 509) uyarınca serbest meslek erbabı, 01.01.2020 tarihinden itibaren serbest meslek makbuzlarını elektronik ortamda e-SMM olarak düzenlemek zorundadır.

Stopaj ve KDV aynı oranda olunca tahsilat neden brüt ücrete eşit?

Müşteri brüt ücretin %20'sini stopaj olarak keser, %20'si kadar da KDV öder. Bu iki kalem birbirini dengelediği için müşterinin ödediği toplam tutar brüt ücrete eşit olur.

Dayanak ve kaynaklar

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu md. 65, 94/2-b ve 236
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu md. 1 ve 28
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 509) — e-SMM uygulaması

Mevzuat kontrolü ve güncellik

Hukuki içeriğin son kontrolü: 9 Ekim 2026
Kontrol kapsamı: Kanun maddeleri, süreler, oranlar ve hesap mantığı
Avukat kontrolü: Yapıldı (LimanLegal Hukuk Bürosu)

Bu sayfadaki tutar ve oranların dayanaklarını, kaynaklarını ve beklenen değişim tarihlerini güncellik panosunda görebilirsiniz.

Sonucu bir avukatla değerlendirin

Hesaplama araçları genel bir fikir verir. Dosyanıza özgü hak ve süreleri doğru belirlemek için LimanLegal avukatlarına danışabilirsiniz.

İletişime geçin WhatsApp